日报标题：工作 8 年，这些是我关于审计、风控的感悟 投行小兵，资深投行专家，金融领域专家 作者：黄敏达 本人在会计师事务所工作了 4 年，在一家企业内审部工作了 2 年，然后现在在一家 PE 投资公司从事财务风控岗位。工作了 8 年，总体来说还是比较顺利。而且加入的都是行业知名的单位，所以一直以来接接触都是相对正规正统的工作环境，所以对于事务所审计，内审，以及风控这三种不同行业的工作对比和感悟，我认为自己还是有一定发言权的。 总体来说，事务所是一个非常适合夯实财务基础的地方，尤其适合暂时还没考虑清楚自己未来方向，或者家里没有什么背景，自己硬实力暂时没有很大的竞争力的人；内部审计的职业路径相对稳健，如果能找到合适的公司的话（具体的挑选标准见下文），也是一个不错的职业发展途径；至于投资风控尽调工作，我认为对从业人员的综合素质要求更高，不仅需要对公司的财务风险，法律风险进行发现并披露，还要结合目标公司所属的行业进行深度分析，挖掘企业的投资逻辑。 一、事务所审计 对于大多数人来说，会计师事务所真的是一个很好的起点。在这里面的几年，付出和回报是成正比的，即使这种回报不一定是物质层面，具体来说，主要有以下几个方面： 第一、事务所是一个强迫自己学习的地方。无论是 CPA 证书、项目经验、外部沟通能力、内部协调和领导能力，这些在事务所都能得到很好的提升。之所以把 CPA 放在第一位，因为大部分在事务所的员工都是打算以财务或者金融方向为自己以后的职业选择，那么 CPA 将是最优必要考取的证书（没有之一）。在事务所大家都在考 CPA，有一个相对和谐和互相探讨学习进步的氛围，另外，只有在事务所才有可能批准 1-2 个月的考试假让大家全职去复习备考，这个优势对于考取 CPA 的帮助真的其他类似的公司无可比拟。就如巴菲特所说的，财务会计是金融的基础，强烈建议在事务所考取了 CPA 以后才跳槽。 第二、事务所是一个很好的跳板，无论性别，无论学历，进可攻，退可守。目前随着国内事务所在资本市场的影响力逐步扩大，以国际四大和国内八大等事务所的 IPO 项目经历在用人市场上备受青睐。坊间一直流传的投行理想配置是：硕士 + 事务所 3 年 IPO 项目经历 +CPA（当然如果年轻的男性更优）。对于学历或者其他条件相对欠缺的，可以往公司财务经理甚至财务总监或者董秘之类的转，对于女性希望稳定工作的，也可以往内审转，实在没有好机会的，留在事务所发展也会比同龄的很多人不会差。我们最近一次同事聚会，好几个坚持在以前事务所的同事都混到授薪合伙人了，其实回过头来看，能在一个不错的事务所坚持下来的那些朋友，发展的都不差。 第三、事务所是一个能够快速实现自我增值和变现的平台。基础的审计工作相对单纯，而且只要用心付出，总能获得提升，一旦跳槽，这些能力都会通过市场的薪酬进行变现。四大可能涨幅少一点，但内资所工作 3 年跳槽收入翻番的也是常态（当然本身基数也相对较低）。总体来说，事务所是一个看得到可期待的目标，并且大概率能实现该结果的地方，其他的工作如投行，投资等，做成一个项目除了自身努力以外，运气也是很关键的因素，不可控因素有很多。我之前合作一个非常优秀的投资经理，为了一个项目做了一年多的准备工作，结果由于基金政策监管的变化导致项目投资无法完成，他也因此导火线，心灰意冷的离开了公司。在离职的那一天我和他聊了很久，一方面感觉唏嘘和无奈，另外一方面确实感觉做投资和投行也一样，不可控因素太多了。 二、内部审计 如果说外部审计是单纯的执行工作，那么内审的话则需要考虑更多的因素和利益制衡。目前国内大部分公司及其高管对内审的定位还不是很成熟，内审的主要工作还是停留在满足外部制度或监管需要，甚至作为内部斗争的制裁工具。 随着目前国内对上市公司以及大型国有企业的制度化需要，建立健全董事会以及监事会的治理结构，保证中小股东以及国家资产的利益，审计委员会及其内审部门都是公司的常设机构之一，有的中小企业为了满足结构的完整性，也会设置内审部，但是通常只有少数 2-3 个人在维持基础运作。很多时候，这类型的内审工作不太容易开展，内审部需要平衡好公司各部门的发展和风控。有时候力度未必能很好的把握。 其实在目前国内企业公司治理的环境下，老板真正要知道公司哪些方面有问题，根本不需要通过内审部，一般公司控制人都会有多种方式及时了解到各地的情况，但是有的时候为了避免不同人的角度不同，立场不同，甚至道德风险导致的问题，这时候才有必要，委派内审人员作为第三方独立主体去现场进行检查，发表意见。这种情况下内审的定位有点类似公司内部的纪检部门或者老板的锦衣卫。 其实总的来说，内审工作还是比较有意思的，工作量也不大（当然随着工作职位的提升面临更多的考虑因素和审计压力）。选择内部审计的公司需要注意以下几点：首先要选择一个好的行业以及平台。有一些传统制造业或者零售行业的内审，由于其体量以及模式的限制，审计工作相对琐碎和零散，而且总体薪酬偏低。总体来看还是金融，或者房地产等行业的内审工作性价比会更好一些。其次，一定要公司的高层对内审足够重视，这样才会给内审团队足够的支持和权限，内审工作也能落地到实处。发现问题能处理，内审工作才会有实际意义，部门的威望也才能得到巩固，领导也才更加重视，才会匹配更多的资源支持内审，这是一个良性循环；最后，内审比外审更看中个人能力，尤其是项目负责人的能力。因为审计报告及附注披露的信息有限，仅仅通过财务审计报告无法体现不同项目负责人之间的能力差异；但是内审不同，同样一个公司，不同的负责人出具的内审报告质量会差异很大，而内审一般都是直接和董事会及其他高层汇报，这样对管理层带来的直观感受是很明显的。所以，对于刚入行的人来说，如果能遇到一个专业水平过硬，具备一定的风险敏锐度和愿意培养下属的领导，则会顺利很多。 第三、股权投资风控 股权投资，尤其是一级市场，对风控人员的要求非常高。对于一些初创型的投资机构来说，投资部和风控部是最基础的两个业务部门，前者负责踩油门，后者负责踩刹车，只有两者相互制衡，相互补充，公司才能不断在高风险的投资领域当中稳健发展。 对于审计人员来说，做几年的 IPO 审计，熟悉了上市流程以及券商和监管部门的思路以后，可以考虑往投资机构的风控岗位转，一方面，工作量相对事务所会少很多，其次，投资的风控岗位其实对从业人员的综合素质的提升以及视野的开阔很有好处。与传统事务所审计主要关注财务错报风险不同，投资风控更加多的是将财务审计和投行的工作进行综合，基于公允客观的财务报表基础上，发表公司及行业未来的成长性、盈利空间以及上市可能性等等进行全方面的风险评估，并独立出具风控意见。投资风控的岗位对从业人员的锻炼程度比较高，对于未来的职业发展来说也是非常的多元化，市场上也有很多从风控转一线投资的先例。 以上就是我对会计事务所，内审，以及投资风控的一些职业规划的看法，还有很多不成熟的观点，欢迎多交流指正，也希望文章能够给职场新人提供一定的帮助。 阅读原文
